1. 主持人:“替百姓说话,为政府分忧、促社会和谐”。各位网友大家好,这里是正在为您直播的“2015泰安市机关作风和政风行风网络热线”。在上期节目里现场解答17位网友的提问,还有86个留言没有在节目当中提到,剩下的问题工作人员在7个工作日之内会对其中有效问题进行书面答复。关心的网友可以关注中华泰山网、中华泰山网新浪微博以及中华泰山网的微信公众平台,查看栏目相关内容。今天的上线单位是泰安市国税局 .首先让我们来认识一下今天做客嘉宾 局党组书记、局长 王浩 局货物和劳务科科长 白海波 局进出口税收管理科科长 刘培成 局所得税科科长 申瑞民 局纳税服务科副科长 宋兆林 欢迎各位嘉宾,首先有请王局长跟广大的网友朋友们打声招呼

  2. 王浩 主持人好,各位网友大家下午好。首先感谢市纠风办和泰安日报社为我们提供这次交流机会,同时也对各位网友多年来对国税工作的关心、支持和帮助,表示衷心的感谢。近年以来市国税局认真落实市委市政府和省国税局各项决策部署,坚持推进以依法治税为主线,坚持稳中求进,奋发有为和统筹推进科学发展的工作基调。已全面推进纳纳税服务规范2.0为切入点,持续推进便民春风行动,打造一体化纳税服务机构,全面推进国地税合作办税,不断优化服务举措,切实维护纳税人的合法权益。在此,希望各位网友,为我们多提一些宝贵意见和建议,帮助我们更好地改进工作,提高服务水平,共同营造一个诚信、公平、法治的税收环境。

  3. 主持人:这位网友问前不久,我消费了几次要发票,商家都很耿直,我就觉得奇怪,后头一看才晓得是假发票。遇到这种问题,我们应该向哪里举报?这种不是打消协电话吧?税务局有没得举报电话哦?还有如何鉴别真假发票?如何辨别定额发票的真伪?

  4. 宋兆林 好,这个问题我来回答。征管法规定:纳税人知道或者应当知道,取得或者开具的发票是假发票而仍然接受或开具的由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。综上所述,你所反映的是开具假发票行为,属于严重违反《中华人民共和国税收征收管理法》规定的行为。您可向销售方主管税务机关或拨打全国纳税服务电话12366进行举报。谢谢。

  5. 主持人:那这个就是说真假发票我们应该怎样去鉴别呢?

  6. 宋兆林 真假发票的鉴别现在有这么几个途径:一个是拨打全国纳税服务电话12366进行咨询,第二是登陆山东省的门户网站里面有一个模块是普通发票的真伪查询来进行查询,第三是拨打国税系统普通发票的主管税务系统咨询电话进行查询。

  7. 主持人:就是说定额发票也是这样去查询是吗?

  8. 宋兆林 对对。

  9. 主持人: 好,那我们来继续看问题。这位网友说我是个体工商户,开了个门头,近期打算装修门店,需要停业三个月,该怎么办手续?停业期间还要缴税吗?

  10. 宋兆林 好,这个问题还是由我回答。根据政策规定,实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向主管税务机关申报办理停业登记,办理停业手续。你可以在停业前,带着税务登记证正副本、发票领购本、剩下还没用的发票,到办税服务厅填写《停业申请登记表》,说明停业理由、停业期限等,办理停业手续。税务机关审批同意后,停业期间你可以不用交税。停业期满,你到主管税务机关领回税务登记证、发票,申请复业即可。谢谢。

  11. 主持人:也就是说在停业期间还没有装修完,是要再去有关机关办理吗?

  12. 宋兆林 如果停业期满,仍然不能复业的话,还是按照我前述的规定进行继续停业。

  13. 主持人:好的,我们继续来看问题。这位网友说网上买了不少东西,有些化妆品还多贵,但是都没有给开发票,有些商家答应了,但是也没有给。这种情况,国税局可以进行一些规范吗,从而保障网上交易的商品质量和售后服务?

  14. 宋兆林 这个问题还是我来回答吧。《中华人民共和国发票管理办法》第十九条、第三十五条规定:销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;消费者索取发票是一项基本的权利,商家不能以任何理由进行拒开。否则是一种违法行为。消费者遇到这种情况可以保留收据、小票等证据向销售方主管税务机关或拨打全国纳税服务电话12366进行举报。税务机关一是要对不开具发票的行为进行处罚,二是如果涉及偷税将会进一步的进行税务稽查。谢谢。

  15. 主持人:那现在就是说有没有一些规定对网上这些买东西商家进行规范呢?

  16. 宋兆林 目前来说,对这个销售货物,还是执行的发票管理办法,第十九条规定:销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。第二十二条规定:开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。第三十五条规定:如果应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。目前是这样的规定的。

  17. 主持人:好,那我们接着这看问题。这位网友说现在在外面吃东西后要发票,十次有九次服务员都会要求给少个零头不给发票,不少市民为了省点钱也很配合。但是这样子偷税漏税好严重哦。国税局会不会有啥子比较好的举措,杜绝这种现象呢?去商场买东西,商家不给开发票,要怎么办呢?

  18. 宋兆林 好这个问题还是我回答。目前像你反应的这种现象还是比较普遍的,但是目前餐饮业的纳税问题属于地税机关管辖范围,建议您向当地主管地税机关或拨打全国纳税服务电话12366进行举报。

  19. 主持人:就是目前咱们这个餐饮业的问题在地税那边?

  20. 宋兆林 对,餐饮业目前还是在地税,下一步逐步的就会过来了。

  21. 主持人:我开了个小工厂,因为城市拆迁,无法继续经营,需要注销,应该怎样办理相关手续?

  22. 宋兆林 还是我来回答这个问题吧。根据税法相关规定,纳税人依法终止纳税机构的,应该向主管税务机关申请注销登记,注销时,要填报注销税务登记申请审批表,税务机关受理后,需要办理申报、交接剩余发票,结清税款,滞纳金,罚款,取消相关资格,实施相关检查。如果是一般的工人,还要取消防伪税控资格,交回防伪税控设备,受理之日起,不超过30日内办理完毕。收回税务登记证,以上事项均可到办税服务厅进行办理。

  23. 主持人:我是个体户,听周围的人说一个月卖货卖不到3万元的个体户不用缴税了,到底是咋回事呀?

  24. 宋兆林 还是我来回答吧。根据《财政部 国家税务总局财税〔2014〕71号》文件的相关规定,自2014年10月1日起至2015年12月31日这期间内,对增值税小规模纳税人和小规模纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的,免征增值税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,免征增值税。你是个体户,如果符合以上条件,也可以享受政策优惠。

  25. 主持人:比如说哪一天网络有问题,在申报期内没有申报成功,在大厅也不能报,那我们怎么办呢?

  26. 宋兆林 如果因网络问题在申报期内不能进行网上申报,或者申报不成功的话,你可以到我们的到办税服务厅上门申报,申报的时候请带齐申报资料,即可。上纳税服务团办理,现场办理。

  27. 主持人:近期,我公司发生一笔销售折让业务,已收到购货方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》,但该表格和以前的《开具红字增值税专用发票通知单》不同,没有税务机关的盖章,能否可以凭该《信息表》开具相应的红字发票?

  28. 白海波 您好!年初国家税务总局全面推行增值税发票系统升级版,其中对开具红字发票模块也进行了升级,根据现在的规定,主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。因此,您公司可以凭收到的《信息表》开具相应的红字发票,红字专用发票应与《信息表》一一对应。

  29. 主持人:我的车辆购置税完税证不慎丢失,请问应该如何补办?

  30. 白海波 是这样的,如果您的 车购税完税证明发生损毁或者丢失的,车主在补办完税证明时,应该填写《车辆购置税完税证明补办表》,分别按照以下情形予以补办: (1)车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失的,主管税务机关应依据纳税人提供的车辆购置税完税凭证联次或者主管税务机关车辆购置税完税凭证留存联次或者其电子信息、车辆合格证明补办; (2)车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失的,主管税务机关应依据车主提供的《机动车行驶证》或者《机动车登记证书》来补办这个完税证。

  31. 主持人:企业承租厂房及土地,协议约定租赁期限为5年。企业在承租土地上建造了一个钢结构简易仓库,价值90万,根据协议租赁期满后归出租方所有。该钢结构简易仓库能否按5年期限在税前扣除?

  32. 申瑞民 这位网友他所问的呢,主要是企业进行一个正常的经营租赁,发生签订租赁合同的问题。所谓的这个租赁合同呢,企业应当在开始经营的时候与承租方签订好一些具体的合同,合同对这些内容呢做一个明确的界定,再一个呢,这位网友当时没有说签订合同的情况,但是就我个人考虑来看呢,就是说这90万的简易钢架房,有可能是包含在签订的合同范围之内,这是一点;如果是在这个合同范围之内的话, 那么作为税前扣除的时候,交的租赁费这一块都含有,正常都可以税前扣除。如果是在合同当中没有包括90万的钢架房,没有这个情况, 作为这个企业,前提是未进行生产经营,就应当按照会计上来说,应该按照长期待摊费用在税前进行扣除,这个期限就是5年的时间。

  33. 主持人:这位网友问:我在泰成开了一家小百货店,是小规模纳税人,上个月,6月份,国税局通知我,要上一个发票升级版才能开具发票,请问可以不上吗?

  34. 白海波 我来回答一下,这位网友您说的发票升级版,是增值税发票系统升级版系统。今年年初,国家税务总局为了适应税收现代化建设需要,着眼于税制改革的长远规划,满足增值税一体化管理要求,发布了《关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》,决定自2015年1月1日起,在全国范围对所有增值税一般纳税人和达点小规模纳税人,达点就是每月销售额在三万元以上,如果你每个月销售额在3万元以上,这次就必须要上这个升级版系统。如果你暂时达不到的话,可以暂时不上。不过看现在这个趋势,未来可能就全面推行。就这么个情况。

  35. 主持人:这个升级版对于我们店商有什么好处,它的优势是什么呢?

  36. 白海波 推行发票升级版之后,纳税人可以通过发票升级版系统同时开具增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票。新系统可以联网自动采集纳税人开具发票的全票面信息,实行抄报税全程网上进行,可以解决现有发票信息采集滞后、纳税人无法及时查询发票信息的问题,免除纳税人跑申报厅抄报税的麻烦。

  37. 主持人:好,这位网友问说,我是一个农民,最近卖给某高校食堂一车西瓜,学校让我提供发票,我没有,请问我该怎么办?

  38. 宋兆林 我来回答一下,税收政策规定,对依法不需要办理税务登记的单位和个人,临时取得收入并需要开具发票的,主管税务机关可以为其代开发票。象您这样无税务登记,临时发生业务的情况,可直接到办税服务厅申请代开普通发票。代开发票时,需要提供购销商品、经办人身份证明等证明材料就可以了。

  39. 主持人:好,这位网友问,房地产项目的前期的售楼处(样板房),是否作为开发间接费在税前扣除?销售完成拆除后,是否作为资产损失处理?

  40. 申瑞民 作为房地产企业,它的经营比较特殊也比较灵活。对待这个企业的样板房或者售楼处呢,在新的所得税法实施以前,正常的都是作为企业的在建工程来进行处理的。那么新的所得税法实施以后呢,正常的作为这一块,像售楼处或者样板间,按照会计处理规定,他不会归并到整个成本费用对象,也就是按照房地产企业会计规定,只有房地产企业正常的市场经营,对楼盘进行开发,每一个特定项目的不同,归集不同的费用,作为这两块,不能归并到开发成本中去,只能归并到开发成本当中。所以这个售楼处,样板房按照规定,应该依照总局《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》,归并到开发间接费用当中开发间接费用是指企业为直接组织和管理开发项目所发生的,且不能将其归属于特定成本对象的成本费用性支出。 这个费用包括项目比较多,其中就有房地产企业营销自建的这种设施。像这种情况,就应该计入企业的开发成本以后,再按照企业阶段销售之后正常扣除。如果拆除的话,他直接计入了间接开发费用,正常作为财产损失,不应该再进行扣除,不能重复扣除。就是这个意思。

  41. 主持人:网友问,企业在商业保险公司办理雇主责任险等,投保对象是生产工人,受益对象是投保企业,其实质是财产险,其保险费用能否税前扣除?

  42. 申瑞民 这个问题也由我来回答,作为企业税前扣除的保险费用,主要是财产性质的费用,国家税务总局明文规定,企业为其雇主投保的商业保险不得税前扣除。作为雇主责任险按照保险法解释实际是一种财产险性质,按照规定应当可以在税前进行扣除。

  43. 主持人:我是一家广告公司,目前通过运营商的短信平台向客户宣传产品。请问是否属于提供“营改增”范围的广告服务?

  44. 白海波 这个网友说的这个问题,应该是属于营改增文化创业服务中的广告服务。广告服务是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌招贴、橱窗霓虹灯、灯箱等等还有互联网各种形式为客户商品经营服务项目文体节目或者通告声明等委托事项进行宣传,和提供相关服务的活动,因此按照你说的通过运营商的短信平台向客户宣传的应该就属于营改增里的文化创意服务这个税目。

  45. 主持人:自取得土地后开始摊销,还是从地上建筑物完工投入使用后与固定资产一起开始计算摊销?部分企业从取得土地至地上建筑物完工间隔较长,从取得土地至建筑物投入使用期间的无形资产摊销可否在建筑物投入使用当年补提?

  46. 申瑞民 这个问题应该是一个劳务问题,那么作为这一个土地,他是一种无形资产,那么,房屋和建筑物按照规定,属于固定资产,就是说土地和房屋建筑它两者,有明显的区别,在会计处理上,一个是按照微型资产来处理,另一个是按照固定资产处理,那么这位网友所说的就是说这个土地在开发利用之前,作为这一块能不能进行摊销,我们认为可以,按照规定,土地是一种无形资产,无形资产的摊销期,按照会计摊销的规定,按照直线法进行摊销,但是摊销的年限怎么来定呢,作为土地比较特殊,就看企业拿到土地之后,给的土地所有权属证明,在土地证上,给确定是多少年的,如果说规定70年的土地,就按照70年摊销,如果是50年的,房屋所有权证上规定的是50年,那么就按照50年摊销,那么所谓的摊销期就是规定多少年就是多少年,但是如果法律法规没有规定的年限的话,最低摊销期是不低于10年,作为土地,刚才网友又问,取得土地地上建筑物土地进行开发,取得地上建筑物之后。怎么摊销?实质上,刚才所说的无形资产的摊销期就摊销在企业进行对房屋地上建筑物进行建设的时间。如果企业在土地上进行建设,从这个时间开始,土地的价值就要逐步转入到在建工程或者固定资产价值当中去,那么这种情况,就不允许进行摊销,在企业在建工程完成以后,转入固定资产,按照规定,提取折旧,按照折旧的方式来进行收回,网友又问正常使用固定资产想补提原先没有提取的固定资产,按照规定这一块不允许只能是当期,那么按照税收规定也可以往前进行追溯,企业确实是无形资产,当时不知道规定多少年,房屋权属证没有拿到手,那么正常的房屋规定的我也不清楚,正常的有可能造成,摊销期该摊的没摊,在这个情况下如果企业一旦发现,只能往前追溯,不能再当年把以前的应摊未摊的费用全部提取。

  47. 主持人:农村合作银行为全部职工投保的团体人身意外险,其中为临柜人员投保的人身意外险是否符合为特殊工种职工支付的人身安全保险费予以税前扣除?

  48. 申瑞民 这个应该说是一个新生事物,作为企业的团体险现在比较多,国家税务总局,明确规定能扣除的财产保险一般值得是财产险,商业保险一律不得税前扣除,网友说的为本身职工投保的人身意外险,作为金融机构特殊行业,能不能享受特殊行业的保险,国家有规定,依照《中华人民共和国特种工种名录》进行投保,比如说电力企业职工,高压线作业,国家规定进行投保,这种人身险就要进行税前扣除。只要纳入到国家特种工种名录的范围之内的都可以在税收上进行承认,进行税前扣除,作为金融行业按照规定不在目录之内,不能税前扣除。

  49. 主持人:非常感谢各位嘉宾,由于时间关系剩下问题没有办法一一解答了,请王局长谈谈上线感受。

  50. 王浩 非常感谢各位热心的网友给我们提出的意见和建议,也再次感谢市纠风办和泰安日报社给我们这次与社会各界和广大纳税人沟通交流的机会。通过这次节目我们深深感受到社会各界,特别是广大纳税人对我们国税工作的关心和支持,也认识到了我们发工作中存在的问题和不足,之后大家可以拨打我们的12366纳税服务电话,与我们进一步沟通交流。对网友提出的问题属于政策咨询方面的,我们将尽快作出答复,属于利益诉求方面,我们将尽快予以解决,绝不辜负大家的期望和厚爱,谢谢大家。

  51. 主持人:再次感谢王局长,感谢各位嘉宾,感谢各位网友的关注。下期做客我们节目的单位是泰安市农业局,欢迎广大网友继续关注和参与到我们的节目当中来。我们7月16号下午2:30再见。

中共泰安市委宣传部主管 泰安日报社主办 地址:泰山大街333号泰安传媒集团22楼 联系电话:0538-6272000 邮编:271000

中华泰山网 版权所有:Copyright © my0538.com All Rights Reserved. 鲁B2-20100031号 鲁ICP备08005495号-1

中国互联网违法和不良信息举报中心 不良信息举报中心 举报电话:12377 举报邮箱:jubao@12377.cn